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2ème pilier du nouvel arrivant, l'essentiel
Un cadre de quarante ans arrive en Suisse après quinze ans de carrière dans son pays d’origine. Son nouvel employeur l’affilie à la caisse de pension, comme la loi l’exige. Son certificat de prévoyance, quelques mois plus tard, affiche une lacune de plusieurs centaines de milliers de francs.
Ce chiffre n’est pas une erreur, et il n’a rien à voir avec un mauvais début de carrière. C’est la conséquence directe d’une règle suisse simple à énoncer et rarement expliquée à qui arrive de l’étranger : le système suisse calcule votre lacune comme si vous étiez entré sur le marché du travail à vingt-cinq ans, en Suisse, avec un salaire suisse. Ce que vous avez fait ailleurs n’entre dans aucun calcul.
C’est le point de départ que tout nouvel arrivant devrait comprendre avant même de recevoir son premier certificat de prévoyance.
Le 2ème pilier suisse fonctionne par capitalisation individuelle. Chaque franc qui figure sur votre compte de prévoyance provient de cotisations effectivement versées, par vous et par un employeur, sur un salaire soumis à la LPP suisse. Il n’existe aucun mécanisme légal permettant de transférer un droit à pension accumulé dans un système de prévoyance étranger vers votre 2ème pilier suisse, quel que soit le pays concerné.
Votre caisse de pension calcule votre potentiel de rachat en simulant ce qu’aurait été votre capital si vous aviez cotisé au système suisse depuis vos vingt-cinq ans, à votre salaire assuré actuel. Elle compare ce capital théorique à votre capital réel, constitué uniquement depuis votre arrivée. La différence, souvent considérable pour un nouvel arrivant d’âge mûr, constitue votre lacune de prévoyance.
Vos droits acquis dans votre système d’origine, retraite française, allemande ou autre, continuent d’exister en parallèle. Ils suivront leur propre calcul, versés selon les règles de ce pays le moment venu. Ce n’est pas une perte, c’est une séparation totale entre deux systèmes qui ne communiquent pas entre eux.
Dès que vous travaillez en Suisse et dépassez le seuil d’entrée, fixé à 22’680 francs de salaire annuel en 2026, votre employeur doit vous affilier à une institution de prévoyance. Cette obligation s’applique indépendamment de votre nationalité et de votre statut, résident ou frontalier.
L’affiliation couvre deux volets, qui ne démarrent pas au même rythme. La couverture des risques, décès et invalidité, s’applique généralement dès l’entrée en fonction. La constitution de l’épargne vieillesse proprement dite, elle, suit un barème de cotisation qui augmente par paliers d’âge, plus faible au début de carrière, plus élevé en fin de carrière.
Pour un nouvel arrivant, cette distinction a une conséquence directe : les premières années d’affiliation en Suisse construisent un capital plus lentement qu’un salarié suisse du même âge, qui bénéficie déjà d’années de cotisation antérieures. C’est ce qui creuse mécaniquement l’écart, même à salaire identique.
C’est le point le plus important de cet article, et celui que la plupart des nouveaux arrivants découvrent trop tard.
Le rachat de cotisations LPP permet, pour tout assuré, de verser volontairement un montant à sa caisse de pension pour combler une lacune de prévoyance, avec un avantage fiscal réel : la somme versée est intégralement déductible du revenu imposable. Notre page dédiée détaille ce mécanisme dans son ensemble : rachat LPP, quand racheter et quand éviter.
Mais pour une personne qui n’a jamais été affiliée à une institution de prévoyance suisse avant son arrivée, une règle spécifique s’applique, et elle change tout.
L’article 60b de l’Ordonnance sur la prévoyance professionnelle vieillesse, survivants et invalidité prévoit que la somme de rachat annuelle versée par les personnes arrivant de l’étranger et n’ayant jamais été affiliées à une institution de prévoyance suisse ne doit pas dépasser, pendant les cinq années qui suivent leur entrée dans l’institution de prévoyance, 20% du salaire assuré tel que défini par le règlement de la caisse.
Concrètement, prenons un nouvel arrivant avec un salaire assuré de 60’000 francs. Son certificat de prévoyance peut afficher un potentiel de rachat de 84’000 francs, calculé sur sa lacune réelle. Mais sa caisse ne pourra accepter, chaque année pendant les cinq premières années, qu’un rachat plafonné à 12’000 francs, soit 20% de son salaire assuré. Le solde de son potentiel de rachat reste inaccessible jusqu’à l’expiration de ce délai.
Après l’échéance des cinq ans, le plafond disparaît intégralement. L’institution de prévoyance doit alors permettre à l’assuré de racheter le solde de sa lacune, sans limitation annuelle liée à cette règle.
Le point de départ des cinq ans est votre entrée dans l’institution de prévoyance suisse, pas votre date d’arrivée sur le territoire. Si vous êtes resté plusieurs mois sans emploi soumis à la LPP avant votre première affiliation, c’est cette date d’affiliation qui compte.
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Le regroupement familial, un changement d’employeur, ou une évolution de votre statut de séjour ne remettent pas le compteur à zéro et ne le suppriment pas non plus. Une fois les cinq ans écoulés depuis votre première affiliation suisse, la limite tombe définitivement, même si vous changez de caisse de pension entre-temps.
Un Suisse de retour d’expatriation n’est en général pas soumis à cette règle, puisqu’il a déjà été affilié à une institution de prévoyance suisse avant son départ. La limite vise spécifiquement les personnes qui n’ont jamais eu de 2ème pilier suisse, indépendamment de leur nationalité.
Ce point mérite d’être connu, parce qu’il répond à une question que beaucoup de nouveaux arrivants se posent légitimement : cette limite n’est-elle pas discriminatoire ?
Un ressortissant français installé en Suisse en 2020 a contesté cette limitation devant les tribunaux, estimant qu’elle constituait une inégalité de traitement contraire à l’accord sur la libre circulation des personnes entre la Suisse et l’Union européenne, puisqu’en pratique elle touche presque exclusivement les personnes arrivant de l’étranger.
Le Tribunal fédéral, dans un arrêt du 7 juillet 2025 destiné à la publication, a confirmé la validité de cette règle. Il a jugé que si la disposition s’applique en théorie indistinctement aux ressortissants suisses et étrangers, l’inégalité de traitement qui en résulte en pratique est justifiée par un motif impérieux d’intérêt général : garantir la cohérence du système fiscal suisse. La Haute Cour a estimé que cette justification était conforme à l’article 21 paragraphe 3 de l’accord sur la libre circulation des personnes.
Ce que cela signifie pour vous : la règle est solide juridiquement, un recours individuel a très peu de chances d’aboutir, et la meilleure stratégie n’est pas de la contester mais de la planifier.
La bonne approche pour un nouvel arrivant n’est pas de renoncer au rachat pendant cinq ans, ni de se précipiter, mais de construire une stratégie sur deux phases.
Pendant les cinq premières années, utilisez le plafond de 20% du salaire assuré chaque année où votre situation fiscale le justifie. Ce plafond reste un levier réel : sur l’exemple d’un salaire assuré de 60’000 francs, 12’000 francs rachetés chaque année pendant cinq ans représentent 60’000 francs de rachats cumulés, entièrement déductibles au fil des années, avant même l’expiration du délai.
À partir de la sixième année, le solde de votre lacune devient accessible sans limitation annuelle liée à cette règle. C’est le moment de réévaluer votre capacité d’épargne et votre situation fiscale pour combler le reste, si votre lacune n’était pas déjà comblée par les rachats des cinq premières années.
Entre les deux, gardez à l’esprit la règle des trois ans qui s’applique à tout rachat LPP, nouvel arrivant ou non : aucun retrait en capital n’est possible dans les trois ans suivant un rachat, sous peine d’annulation de la déduction fiscale et de rappel d’impôt. Si vous envisagez un achat immobilier avec retrait de votre 2ème pilier à moyen terme, cette contrainte doit entrer dans votre calendrier dès le premier rachat.
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Trois autres points méritent l’attention d’un nouvel arrivant dès son affiliation.
Lire son premier certificat de prévoyance. Il indique votre avoir de vieillesse acquis, votre potentiel de rachat théorique, et les prestations projetées en cas d’invalidité ou de décès. Pour un nouvel arrivant, la ligne des prestations de risque mérite une attention particulière : votre couverture décès et invalidité dépend directement de votre salaire assuré et de votre ancienneté, deux éléments encore faibles en début d’affiliation suisse.
Vérifier votre couverture décès et invalidité pendant la période de faible capital. Pendant les premières années, votre capital de prévoyance suisse est mécaniquement bas. Selon votre situation familiale, une prévoyance liée complémentaire, pilier 3a, peut renforcer cette couverture pendant que le 2ème pilier se construit. Voir notre page sur le 3ème pilier pour nouveaux arrivants.
Anticiper chaque changement d’emploi. Comme pour tout salarié en Suisse, un changement d’employeur sans nouvelle affiliation immédiate déclenche un transfert obligatoire vers un compte de libre passage. Pour un nouvel arrivant qui change d’emploi tôt dans son parcours suisse, garder une vue d’ensemble de ses avoirs évite qu’ils se dispersent. Voir notre guide sur le 2ème pilier suisse.
Le 2ème pilier d’un nouvel arrivant commence toujours par la même surprise : un système qui repart de zéro, indifférent à une carrière entière construite ailleurs. Cette règle n’est pas une anomalie administrative, elle découle de la nature même du système suisse, qui capitalise plutôt qu’il ne répartit, et qui ne reconnaît que ce qui a été effectivement cotisé sur son propre territoire.
Ce qui distingue un nouvel arrivant bien conseillé d’un autre n’est donc pas d’échapper à cette règle, ce qui n’est pas possible, mais de la planifier correctement dès l’affiliation : utiliser le plafond des cinq premières années sans attendre, tout en préparant le rachat du solde pour le moment où la limite disparaît.
Compassurance accompagne gratuitement les nouveaux arrivants dans la lecture de leur premier certificat de prévoyance et dans la construction d’une stratégie de rachat adaptée à leur situation, sur les deux temps que la loi impose.
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Le point de vue de Compassurance
Dans les dossiers de nouveaux arrivants que nous analysons, le rachat LPP est rarement compris, et encore moins la règle spécifique qui les concerne pendant leurs cinq premières années. Beaucoup découvrent la limite en même temps que leur lacune, sur le même certificat, sans savoir laquelle des deux informations retenir en premier.
La bonne nouvelle, c'est que cette règle n'est pas un obstacle, c'est un calendrier. Utilisez le plafond disponible dès votre première déclaration fiscale suisse plutôt que d'attendre d'avoir une vision complète de votre stratégie. Le rachat qui n'est pas fait cette année, dans la limite des 20%, est une déduction perdue, pas une déduction reportée.
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